（甘肃省）关于酒泉市阿克塞哈萨克族自治县2022年财政预算执行情况和2023年财政预算（草案）的报告
阿克塞哈萨克族自治县2022年财政预算执行情况和2023年财政预算（草案）的报告
——2022年12月28日在自治县第十九届人民代表大会第三次会议上
阿克塞县财政局局长 杨福春
各位代表：
受县人民政府委托，向大会报告自治县2022年财政预算执行情况和2023年财政预算草案，请予审议，并请县政协委员和列席人员提出意见、建议。
2022年财政预算执行情况
2022年，自治县财政工作在县委的正确领导下，在县人大的法律监督和县政协的民主监督下，认真贯彻党的二十大和十九届历次全会精神，全面落实中央、省市县经济、财政工作会议精神，按照“积极的财政政策要提升效能，更加注重精准、可持续”的宏观政策，紧紧围绕县委各项重大决策部署，立足高质量发展要求，完整、准确、全面贯彻新发展理念，全力应对经济下行和财政刚性增支压力，依托各级稳经济一揽子政策落实，持续做好“六稳”“六保”工作，各项任务稳步推进，为保障自治县经济社会高质量发展做出了积极努力。
一、2022年财政预算执行情况
（一）财政收入完成情况
自治县第十九届人大常委会第9次会议审议批准2022年全县财政总收入调整为20761万元，全年预计完成20761万元，完成调整预算的100%，其中：一般公共预算收入完成8000万元，完成年初预算的100%；政府性基金收入（县级部分）完成1036万元，完成调整预算的100%。
分部门预算完成情况如下：
1.税务部门完成17793万元，完成调整预算的100%，较上年增长8%，其中：一般公共预算收入完成6782万元，完成调整预算的100%，较上年增长12%。
2.财政部门完成2968万元，完成调整预算的100%，较上年增长12%，其中：一般公共预算收入完成1218万元，完成调整预算的100%，较上年下降18%。
分结构预算完成情况如下：
1.税收收入完成5854万元，完成调整预算的100%。
2.非税收入完成13730万元，完成调整预算的100%。
3.政府性基金收入完成1177万元，完成调整预算的100%。
分级次预算完成情况如下：
1.上划中央收入完成5496万元，较上年下降8%。
2.上划省市收入完成6229万元，较上年增长47%。
3.地方财政收入完成9036万元，较上年增长2%。
（二）财政支出完成情况
预计12月底完成财政总支出111138万元，完成变动预算的100%，较上年完成数增加37325万元，同比增长51%。其中：一般公共预算支出77000万元，同比增长27%；政府性基金支出34138万元，同比增长161%。
财政支出分支出功能科目完成情况如下：
1.一般公共服务支出9692万元。
2.国防支出5万元。
3.公共安全支出3541万元。
4.教育支出5466万元。
5.科学技术支出631万元。
6.文化旅游体育与传媒支出1736万元。
7.社会保障和就业支出5797万元。
8.卫生健康支出5532万元。
9.节能环保支出7893万元。
10.城乡社区支出7766万元。
11.农林水支出17092万元。
12.交通运输支出3996万元。
13.资源勘探工业信息等支出640万元。
14.商业服务业等支出267万元。
15.自然资源海洋气象等支出1162万元。
16.住房保障支出2119万元。
17.粮油物资储备支出49万元。
18.灾害防治及应急管理支出600万元。
19.债务还本支出1117万元。
20.债务付息支出1899万元。
21.政府性基金支出34138万元。
以上数据是财政部门2022年预计完成数，待省财政厅批复2022年度财政决算后，再向县人大常委会报告确定的财政决算数据。
二、2022年财政主要工作
（一）落实积极政策，聚力保障高质量发展
一是不折不扣落实减税降费政策。认真贯彻落实增值税留抵退税政策，充分释放政策红利，助力减轻企业负担，累计减退税费7578万元，其中：增值税留抵退税3558万元、减税降费3528万元、缓税缓费492万元。二是发挥债券资金拉动经济增长作用。抢抓地方政府债券发行政策机遇，争取到位政府债券资金4.14亿元，重点保障能源、农林水利、生态环保、社会事业、城镇基础设施及保障性安居工程等领域项目35项，充分发挥债券资金稳增长、扩投资、补短板的积极作用。三是加大基础设施建设投入力度。努力克服地方财力不足的困难，统筹安排专项资金3116万元，重点保障天然气管网、老旧小区改造、红柳湾停车场、人才公寓、健走步道等基础设施建设项目顺利实施。四是强化金融支持保障主体发展。引导各金融机构推行阳光信贷服务，简化办贷手续，实行利率优惠政策，积极推出“税e融”“小微快贷”“云税贷”等60余种金融产品。金融机构持续加大对县域内重点企业、重大项目的信贷支持，发放涉企贷款9.89亿元。
（二）强化资源统筹，确保财政收支平衡
一是立足主业狠抓收入。受增值税留抵退税政策影响，全年减收压力剧增，各执收部门始终坚持“目标不变、任务不减”的要求，强化收入征管，深挖增收潜力，全力实现矿业权出让收益1128万元（县级收入），有效弥补减收缺口，确保全年收支平衡。二是全力争取上级支持。深研各项政策，理清资金投向，制定争资指南，协调精准对接，狠抓跟踪落实，切实保障争资成效。至目前，全县争取到位各类资金及实物3.84亿元，同比增长39%。同时，立足民族优惠政策，找准比较优势，重点对接矿业权出让收益、新增建设用地有偿使用费收入分成及免除项目地方配套资金等优惠政策，力争政策倾斜，有效弥补财力缺口。三是统筹安排优化支出。牢固树立“过紧日子”思想，大力压减一般性支出，严控预算调剂追加，积极保障全县人员工资、单位运转、基本民生、疫情防控、债务还本付息等刚性支出需求。健全完善直达资金管理长效机制，及时分配直达资金14049.12万元，确保资金惠企利民效益发挥。加大资金盘活力度，清理收回存量资金7377.17万元，重点用于项目续建、民生保障、疫情防控等方面。
（三）着眼民生福祉，积极保障改善民生
坚持量力而行总体原则，全年民生支出预计完成58628万元，占财政一般公共预算支出的76%以上，各项重点民生政策得到较好落实。稳就业方面，统筹用好就业补助等各类资金，加大就业帮扶投入，累计安排资金1123.85万元，重点用于发放高校毕业生进基层（企业）就业见习补贴、公益性岗位补贴及社保补贴，就业服务水平实现新突破。社会保障方面，全年拨付资金4351万元，困难群众救助提标扩面，高龄老人生活补贴、优抚、残疾人生活补贴及城乡居民养老、基本医疗保险、低保等社保政策有效落实，机关事业单位退休人员基本养老金实现18连涨。教育方面，安排教育支出2734万元，用于保障县中学生活服务楼及幼儿园南园活动楼等项目建设，全面落实十五年义务教育、高中异地办学、课后延时服务、教育教学奖励等政策，教育质量大幅提升。公共卫生方面，切实保障常态化疫情防控，不断加大资金投入力度，安排卫生支出7752万元，全力保障县医院门诊综合楼、生物鼠防实验室、应急救治能力提升等项目建设，公共卫生条件取得明显改善。惠农补贴方面，制定印发《阿克塞县惠民惠农财政补贴资金“一卡通”管理实施细则》，进一步规范补贴发放程序，确保资金直补到户，累计发放草原奖补、城乡低保、医疗救助等各类惠农补贴4773.22万元。生态环保方面，坚决打好污染防治攻坚战，切实履行财政职能，积极筹措资金21022万元，重点用于支持生态保护和修复、污染治理和节能减碳、林草生态保护恢复、污水处理等领域，城乡生态环境品质持续提升。
（四）巩固脱贫成果，持续推进乡村振兴
一是支持巩固拓展脱贫攻坚成果。统筹整合省级以下财政涉农资金1194万元，整合比例达70.73%，实施农业产业发展项目5项，农村基础设施项目7项，成果巩固成效明显放大。二是扎实推进乡村振兴战略。严格落实财政衔接推进乡村振兴补助资金各项政策，全县到位补助资金1450万元，重点实施红柳湾现代农业科技示范园日光温室提档升级、万只肉羊规模化养殖基地建设、扶持壮大村集体经济等14个项目，涉农资金使用效益显著提升。三是全力保障粮食安全。安排粮食风险基金19.54万元，储备粮利息补贴22.25万元，省市县三级储备粮轮换价差47.2万元，争取到位储备粮库维修改造资金20万元，粮食安全保障能力不断增强。
（五）坚持底线思维，切实防范化解财政风险。
一是兜实兜牢“三保”底线。坚持“三保”支出优先顺序，把兜牢“三保”底线作为预算管理硬任务，实现预算编制到执行、监督全过程管理，提前评估分析“三保”资金保障情况，扎实做好“三保”风险防范。二是防范化解债务风险。健全政府性债务风险管控制度体系，严控政府隐性债务规模，积极稳妥化解存量债务。通过预算安排、再融资等途径，及时偿还到期政府债券本息12700.52万元，政府债务总体控制在合理安全范围之内。三是规范财政暂付款项管理。稳妥开展财政暂付款项清理，重新制定化解方案，通过大力培植税源、狠抓收入、压减一般性支出等措施，按计划完成年度消化任务500万元。四是防控金融风险。持续开展不良贷款清收处置，年内清收1096.29万元，完成年度目标的199.33%。持续关注重点企业金融风险，坚决防止新增金融风险点，不断加大金融风险防范宣传力度，开展宣传教育活动12次，播放宣传片260余次，发放宣传手册1100余份。
（六）持续深化改革，不断提升管理水平
一是深化预算管理制度改革。紧跟全省预算管理改革步伐，完成预算管理一体化系统2.0版运行，积极推进3.0版系统上线试运行，促进预算管理各项制度的系统集成、协同高效，切实提升预算管理和服务水平。二是引进第三方开展重点绩效评价。选取乡村振兴、民生保障、生态环保领域内3个社会关注度高、金额较大的项目引入第三方中介机构进行重点评价，涉及资金8360万元。三是严格项目造价审核把关。不断理顺完善政府投资评审管理程序，完成政府投资项目审核141项，报审金额77685.97万元，审定金额71781.72万元，节约资金5904.24万元，核减率7.6%。四是持续推进国企改革。国企改革三年行动纵深推进，公司法人治理结构不断健全，新组建成立酒泉塞能新能源有限公司，顺利完成供销合作社、石棉销售公司改制，配齐7家县属国有企业管理人员，县属国企管理逐步规范。五是深化政府采购制度改革。全面推行采购意向公开，建成投运政府采购“网上商城”，完成政府采购项目招标49次，采购预算15717.93万元，实际金额15558.42万元，节约资金159.51万元，政府采购透明、高效运行。六是助力普惠金融发展。充分发挥政银企担桥梁纽带作用，全面推进富民贴息贷及脱贫人口小额信贷等政策落实，新增创业担保小额贷款17户320万元，发放“富民贷”55户1000万元，脱贫人口小额信贷14户70万元，累计贴息3.31万元。普惠小微信贷投放不断增量扩面，金融支持保市场主体、保就业、保民生作用切实发挥。
各位代表，总体来看，2022年全县预算执行平稳有序，但我们也清醒地认识到，财政运行中还存在一些问题亟待解决，主要表现在：受县域经济总量限制，财源缺乏有效支撑，财政收入规模偏低，财政增收动力不足，组织收入面临形势依然严峻。同时，“三保”刚性增支与政府债务偿还支出需求叠加，加之面临财政暂付款化解和省级财政长汇库款扣款压力，收支矛盾进一步加剧，收支平衡难度骤增，财政可持续发展面临前所未有的严峻考验。这些问题既是社会关注的热点，也是财政工作的难点，我们将高度重视，采取有力措施加以解决。在这里，恳请各位代表、委员一如既往地对县财政工作予以关心、支持和指导。
2023年财政预算草案
2023年财政工作指导思想：坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入落实习近平总书记对甘肃重要讲话和指示精神，坚持稳中求进工作总基调，继续落实好积极的财政政策，立足新发展要求，坚持高质量发展，统筹各类财政资源，完善资金保障机制，做好中央、省市重大决策部署和县委重大工作任务的财力保障。深化预算管理制度改革，严肃财经纪律，强化预算约束和绩效管理，有效防范化解政府债务风险，全面提升财政管理水平，为全县经济社会高质量发展提供积极保障。
一、2023年财政收入预算
结合自治县经济社会发展预期目标，2023年的财政预算草案编列如下：
（一）一般公共预算
1.财政收入。2023年财政一般公共预算可用收入预计44340万元。其中：地方一般公共预算收入8500万元，较2022年预计完成数增长6%，上级补助收入29840万元（其中：税收返还补助收入2597万元，一般性转移支付收入27633万元、其他一般性转移支付收入1160万元，剔除上解支出1550万元），重点生态功能区转移支付收入6000万元。
2.财政支出。2023年一般公共预算支出预计68340万元 （含生态功能区转移支付资金6000万元）。
一般公共预算支出分功能科目预算安排情况如下：
1.一般公共服务支出16369万元。
2.公共安全支出3824万元。
3.教育支出3826万元。
4.科学技术支出81万元。
5.文化旅游体育与传媒支出1680万元。
6.社会保障和就业支出5838万元。
7.卫生健康支出4806万元。
8.节能环保支出6324万元。
9.城乡社区支出8789万元。
10.农林水支出3150万元。
11.交通运输支出1122万元。
12.资源勘探工业信息等支出390万元。
13.商业服务业等支出74万元。
14.自然资源海洋气象等支出1956万元。
15.住房保障支出2922万元。
16.粮油物资储备支出74万元。
17.灾害防治及应急管理支出691万元。
18.预备费800万元。
19.其他支出1325万元。
20.债务还本支出1276万元。
21.债务付息支出2973万元。
22.债务发行费用支出50万元。
2023年财政一般公共预算可用收入预计44340万元，而一般公共预算支出需求为68340万元，存在24000万元的支出缺口。为了切实维护自治县经济社会稳定、和谐发展，积极消除因财力不足带来的不利影响，在安排2023年支出预算时，将牢固树立“过紧日子”的思想，坚持厉行节约，大力压减一般性支出，将有限的财力集中用于“保工资、保运转、保基本民生”。为有效弥补支出缺口，将通过采取积极向上争取一般性转移支付、一次性财力补助，加大盘活存量资金力度，强化税收和非税收入征管、全面盘活闲置资产等措施予以补充缺口。实际情况届时再向县人大及其常委会报告。
（二）政府性基金预算
根据基金项目收入情况和实际支出需要，按基金项目编制，做到以收定支。2023年政府性基金收入预计1779万元，其中：地方政府性基金收入预计1660万元（其中：国有土地使用权出让收入1604万元，城市基础设施配套费收入20万元，污水处理费收入36万元）。政府性基金支出预计1660万元。政府性基金支出根据2023年土地出让金实际收入进度做相应支出，如不能实现收入，将压减支出或终止部分项目支出，严格做到收支平衡。
（三）国有资本经营预算
2023年国有资本经营预算收入预计10.82万元。经测算，县属7家国有企业，正常经营4家（文旅公司、越盛公司、粮油公司、塞能新能源公司），未发生经营业务公司3家（康源公司、塞鑫工业发展有限公司、金河公司），仅越盛农牧业发展有限公司营业收入达到180万元，盈利27.05万元，按照公司章程，净利润的40%上缴县国库，上缴10.82万元，其他三家国有企业均存在亏损。支出预计10.82万元，为扶持县属国有企业发展壮大，主要用于国有企业资本金注入支出，当年实现收支平衡。
（四）社会保险基金预算
2023年全县社会保险基金预算包括城乡居民基本养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、职工（生育）基本医疗保险基金、企业职工养老保险基金、失业保险基金、职业年金等10项，预计各类社会保险基金总收入10212万元，预计总支出10287万元，预计当年支出缺口75万元，缺口资金用历年结余弥补，当年实现收支平衡。
二、2023年完成财政预算的主要措施
2023年，为确保年度预算收支任务顺利完成，县财政将积极采取以下措施：
（一）切实发挥职能，积极培植涵养财源
紧紧围绕县委中心工作，立足自治县生态功能型文旅赋能型“两大定位”，牢固树立“放水养鱼”理念，聚焦“五大”产业链条，积极发挥财政职能，细化梳理财税优惠政策，精准衔接涉链企业和项目，统筹安排财政资源，确保国家省市县各项财政支持政策落实见效，全力保障县域经济高质量发展新格局。一产方面，围绕绿色畜牧产业集群化发展战略，依托哈尔腾羊、阿克塞骆驼、哈萨克马等绿色有机品牌，积极支持设施养殖业、牧草种植业、畜产品精深加工产业协调发展，不断促进产业链条融合延伸。二产方面，围绕工业强县战略，依托县域丰富的矿产、风光热资源，全力支持四十里戈壁千万千瓦新能源基地、中鸿控股产业园建设，重点保障石棉产业开发、尾矿综合利用项目推进，积极助力铜、石英、硅石、石墨、锰、大理石等矿产资源开发利用。三产方面，围绕大敦煌文化旅游经济圈建设契机，着力保障“一点、三区、四基地、五大景区”建设、“十大升级”工程实施、省级全域旅游示范区创建。同时，围绕现代服务产业发展，积极扶持共享经济、夜间经济新业态发展，持续推动现代物流、现代金融、电子商务、信息服务等产业升级融合。
（二）抓稳抓实收入，力保实现应收尽收
密切跟踪组织收入趋势动态，主动发现影响组织收入问题成因，及时采取有力措施，全力保障财政收入进度。一是持续加大税收征管力度，定期分析汇总税收数据，随时监控税源变化，重点关注恒亚水泥、兴安民爆、鸿翔矿业等骨干税源企业运行现状，实时了解新落地项目、新投产企业进展，全面掌握税收完成进度，确保税收收入全额入库。二是积极跟进上年度矿业权出让收益入库情况，密切对接自然资源部门，加大矿业权出让力度，确保拉动本级收入稳定增长。三是强化财政收入征管，加大稽查和清欠力度，挖掘非税收入增收潜力，确保闲置国有资产处置、重点非税收入足额收缴，不断夯实组织收入基础。
（三）精打细算安排，切实提高资金实效
坚持把“过紧日子”“过苦日子”思想贯彻财政工作始终。一是持续优化支出结构，确保“三保”支出优先地位，坚决兜牢“三保”保障底线。坚持尽力而为、量力而行，切实保障基本民生、就业、教育、医疗卫生等民生福祉事业投入，稳步提升社会保障水平。二是强化预算执行刚性约束，严格定额经费标准，严把预算追加关口，对照高质量发展考核结果，严格兑现奖罚政策。同时，统筹全局削减非刚性、非重点项目支出，把节约的财力集中用在重点领域、关键环节。三是严格执行资金限时拨付机制，及时掌握财政支出情况，跟进督促部门支出进度，确保财政资金使用效益充分发挥。
（四）高频衔接汇报，主动寻求上级支持
突破争取资金常规思路，深挖民族自治县独有优惠政策，主动反映自治县当前面临的困难，争取更多有利政策和资金支持。一是积极争取转移支付资金。切实发挥财政职能，高频次对接省市财政部门，及时关注政策导向和资金走向，主动协助部门单位精准衔接上级政策，切实提高争取资金成功率、到位率。同时，按照“保存量基数，争增量指标”思路，积极做到现有基数不减，全力争取新增分配资金指标，重点做好民族地区矿业权出让收益、新增建设用地出让收入全额留成县级政策跟踪落实。二是加大政府债券争取力度。紧盯债券发行关键时间节点，密切联系发改部门，扎实做好申报项目储备，最大限度争取新增债券资金额度，有效弥补重大项目建设资金缺口。
（五）树牢底线思维，确保财政平稳发展
密切关注经济社会运行风险，增强前瞻性、预见性和主动性，做好风险排查、防范和化解工作。一是强化政府债务风险防范，加强债务风险源头管控，坚持依法规范举债，严格落实“不新增隐性债务”要求，摸清政府债务存量底数，采取有效措施积极稳妥化解存量债务，确保政府债务规模可管可控。二是积极做好金融风险应对，加强对地方金融行业的日常监管，完善地方金融跨部门协同监管、重点领域风险应急处置机制，着力提升地方金融监管强度。三是稳步推进重大非法集资风险防范和处置工作，加大宣传力度和案件处置进度，守住不发生区域性金融风险和大规模群体性事件底线。
（六）稳步推行改革，不断提升管理水平
一是认真贯彻执行《预算法》及《预算法实施条例》，依法组织收入，科学安排支出。全面推行预算3.0系统应用，不断提升预算管理信息化水平。二是不断深化预算绩效管理，实行预算编制绩效目标全覆盖，进一步健全完善目标审核、结果反馈、结果运用全过程管理体系，全面提升绩效管理水平。三是持续深化国资管理改革。构建线上线下“双向”监管机制，进一步提升资产使用配置效益。立足国有企业市场化发展目标，深层次多领域推进国有企业改制，不断促进国有企业核心竞争力提升，助力国有企业做大做强。四是不断推进政府采购制度改革，规范政府采购预算管理，全面推行政府采购“网上商城”，不断提高政府采购信息化水平，提供公开、透明、高效的服务。
（七）强化监督检查，加大资金监管力度
一是严格按照法定要求，主动接受各界监督，认真执行人大批准的各项决议，确保预算执行规范有序。二是切实加大监督力度，依托预算3.0管理系统，改进完善资金监管方式方法，重点加强直达资金、涉农资金动态监控，确保资金安全高效运行。三是督促预算单位规范内部控制制度建设、持续深入开展会计信息质量监督检查，不断加大财政资金监管力度，堵塞管理漏洞，预防资金运行风险。
主要名词解释
1.财政总收入：指某地区行政区划内各项财政性收入总和。主要内容包括：税务部门征收的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各项税收及附加收入；财政部门征收的专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、政府性基金预算收入等。按现行财政体制划分，财政总收入由一般公共预算收入、政府性基金预算收入、上划省级收入、上划中央收入构成。
2.一般公共预算：是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
3.政府性基金预算：是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。
4.国有资本经营预算：是对国有资本收益作出支出安排的收支预算。
5.社会保险基金预算：是对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。
6.减税降费：具体包括“税收减免”和“降低社保缴费负担”两部分。2019年以来，国家出台了一系列减税降费政策，个人所得税改革、小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革和降低社会保险费率等政策陆续发布实施。2020年，国家和省上又发布了一系列支持疫情防控、复工复产的减税降费政策。
7.部门预算：指编制政府预算的一种制度和方法，由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算，具体包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。
8.“三公”经费支出：指因公出国（境）费、公务接待费、公务用车购置及运行维护费三项经费支出。
9.财政预算绩效管理：是以预算为对象，以提高预算收支质量和效益为目的，将绩效理念融入预算编制﹑执行、监督全过程，实现预算与绩效一体化的管理活动。预算绩效管理包括事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价、评价结果反馈及应用等环节。
10.盘活财政存量资金：财政存量资金指各级政府及部门沉淀在各种银行账户里的财政资金，包括年度预算结转结余资金。盘活财政存量资金就是把闲置、沉淀的财政资金统筹用好，集中用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节，提高资金使用效益。
11.预算管理一体化系统（3.0版）：预算管理一体化系统（3.0版）建设是进一步深化预算管理制度改革的重要内容，其核心是统一业务规范和技术标准，整合预算编制、预算执行、决算和报告、政府采购、资产管理和债务管理等预算管理环节，建立各级政府预算的动态汇总机制和转移支付追踪机制，增强财政对政府预算资源的统筹调度能力，推进绩效管理与预算管理各环节深度融合，形成预算全过程的管理闭环，是实现中央和地方财政系统信息贯通，也是对管理机制的全新再造。
12.留抵退税：是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售，投资期间没有收入等。
